Уточненная декларация по НДС

Учет. Налоги. Право

Важное в статье: Как сдать уточненную налоговую декларацию по НДС Какие особенности уточнения налоговой декларации Как составить пояснение к уточненной декларацииУточненная налоговая декларация по НДС в 2016 годуПри ошибках, найденных в декларации по НДС за прошлые периоды, надо сдать уточненную налоговую декларацию по НДС. В заполнении разделов 8-9 есть особенности. В них надо отразить степень актуальности ранее представленных сведений.А именно в графе 3 по строке 001 нужно поставить признак актуальности 1 или 0. Признак 0 означает, что компания меняет сведения в сданных разделах. Например, добавляет реализацию или вычеты, исправляет ошибки в суммах НДС и т. п. (п. 47.2 приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).Признак 1 подтверждает достоверность ранее сданных сведений. Например, если компания в уточненной налоговой декларации НДС уточняет только вычеты, то раздел 9 декларации со сведениями об исчисленном НДС нужно сдать с признаком 1 и во всех остальных строках ставить прочерки (строки 005, 010–280). Получается, если компания по ошибке поставит в разделе 9 признак 0 вместо 1, то обнулит данные о начисленном НДС. Ведь в других строках этого же раздела будут стоять прочерки.Камеральная проверка уточненной декларации по НДСКак правило, такие ошибки, которые мы описали выше, инспекция сама обнаружит во время камеральной проверки уточненной декларации по НДС. Сумма исчисленного НДС по строкам 260 и 270 раздела 9 должна совпадать с налогом по строке 110 раздела 3 (письмо ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@). А если компания обнулила сведения в разделе 9, то эти соотношения не соблюдаются. Поэтому инспекторы запросят пояснения уточненной декларации по НДС и потребуют исправить ошибки. Но отозвать или аннулировать уточненную декларацию с ошибочным признаком 0 уже не получится, поскольку инспекция ее приняла.Поэтому исправить ошибки можно, если подать еще одну уточненку по НДС.Как составить пояснительную записку к уточненной декларации по НДС, смотрите ниже на образце. Особенности уточнения налоговой декларации по НДСДля исправления ошибок не подходит приложение 1 к разделу 9, так как компании его сдают, если заполняют дополнительные листы к книге продаж. А компания их не заполняет, так как в книге продаж все было верно. Чтобы исправить ошибки, в уточненной налоговой декларации по НДС надо заново заполнить раздел 9. Так как компания заменяет сведения первой уточненки, то в разделе 9 необходимо поставить признак актуальности 0 и включить все сведения об исчисленном НДС, которые были отражены в первичной декларации.В некоторых случаях в одной и той же уточненной декларации по НДС следует поставить разные признаки актуальности в разных разделах. Как правильно корректировать отчетность, мы показали в таблице.Какие разделы заполнять в уточненной налоговой декларации по НДСПояснение к уточненной декларации по НДСПри подаче уточненной налоговой декларации по НДС надо в графе 3 по строке 001 поставить признак актуальности 1 или 0. Как мы уже писали выше, признак 0 означает, что компания меняет сведения в сданных разделах, а признак 1 подтверждает достоверность ранее сданных сведений. Представим, что компания добавляет вычеты и в связи с этим сдает уточненку. На камеральной проверке инспекторы, скорее всего, запросят пояснение к уточненной декларации по НДС.Образец пояснительной записки к уточненной декларации по НДССкачать Образец пояснений к декларации по НДС можно по ссылке ниже. Статьи, которые помогут сдать отчетность по НДС в 2016 году: Инструкция по заполнению декларации НДС в 2016 году Срок сдачи отчетности в 2016 году

посмотреть на Учет. Налоги. Право